Quel est le rôle du CFO dans la mise en place de la CSRD ?

Avec l’entrée en vigueur de la CSRD (Corporate Sustainability Reporting Directive), les Directeurs Administratifs et Financiers (DAF), aussi appelés CFO (Chief Financial Officer) ont vu leurs responsabilités s’élargir.

Leur rôle ne se limite plus à la gestion financière de l’entreprise. Désormais, ils doivent intégrer les enjeux de durabilité et de responsabilité sociale dans leurs décisions stratégiques, en tenant compte des critères Environnementaux, Sociaux et de Gouvernance (ESG).

Pour ce faire, les CFO doivent monter en compétences concernant les données extra-financières et ainsi collaborer avec les équipes RSE/développement durable. Ils doivent aussi garantir la conformité des rapports de durabilité, superviser la stratégie bas-carbone et les investissements durables de l’entreprise.

Regardons plus en détail le rôle du CFO dans la mise en place de la CSRD.

Adopter une approche collaborative pour l’analyse de double matérialité

La double matérialité est l’un des concepts clés de la CSRD.

Elle englobe deux dimensions :

• La matérialité financière : comment les enjeux environnementaux, sociaux et de gouvernance (ESG) affectent les performances financières de l’entreprise.
• La matérialité d’impact : comment les activités de l’entreprise affectent son environnement économique, social et naturel.

Si le CFO est responsable de la matérialité financière, l’analyse de la double matérialité nécessite une approche collaborative. En effet, le CFO (ou DAF) doit travailler en étroite synergie avec divers départements, comme les ressources humaines ou le pôle RSE, pour intégrer les impacts sociaux et environnementaux dans les rapports financiers. Car oui, la transition vers un modèle plus durable ne concerne pas seulement le CFO. Les différents pôles de l’entreprise doivent collaborer étroitement pour combiner leurs compétences respectives.

Par exemple, les équipes RSE fournissent des données fiables sur les impacts extra-financiers, tandis que le CFO assure que ces informations sont traduites dans des stratégies financières cohérentes.

Qui plus est, cette collaboration devient essentielle pour assurer la fiabilité des données et la transparence des rapports adressés aux parties prenantes.

Gérer les risques et opportunités liés aux enjeux ESG

La prise en compte des enjeux ESG créent à la fois des risques et des opportunités pour les entreprises.

Par exemple, les nouvelles réglementations environnementales peuvent entraîner des coûts importants de mise en conformité, créant ainsi des risques financiers pour l’entreprise. Cependant, cette conformité peut aussi offrir des opportunités, telles qu’un avantage concurrentiel et l’accès à des incitations fiscales avantageuses.

Le rôle du CFO est alors de prévoir et d’évaluer ces risques et opportunités dans ses projections financières. Il pourra ainsi orienter la stratégie bas-carbone de l’entreprise en conséquence.

Cela implique une révision des processus décisionnels, où les critères ESG deviennent aussi essentiels que les données financières traditionnelles. Autrement dit, comptabilité environnementale et comptabilité traditionnelle vont désormais de pair pour le CFO.

Là aussi, la gestion des risques et des opportunités est un travail collaboratif. En effet, cet exercice demande des connaissances sur les enjeux ESG pour anticiper les effets positifs et négatifs associés à ces sujets. Cela demande aussi de maîtriser les éléments financiers de l’entreprise afin de déterminer leur importance. Le CFO doit donc travailler en étroite collaboration avec divers départements de l’organisation, notamment les équipes RSE.

Ainsi, le CFO contribue à la résilience, à la durabilité de l’entreprise et à sa compétitivité. D’autant plus que le marché tient davantage compte de la façon dont les entreprises appréhendent et anticipent les effets du changement climatique.

Par exemple, les banques et investisseurs intègrent désormais les enjeux ESG dans leurs décisions d’investissement.

Investir dans des projets durables

Le CFO joue un rôle clé dans la définition et la mise en œuvre de la stratégie d’investissement durable de l’entreprise. Désormais, chaque projet sera évalué en fonction de sa rentabilité et de son impact carbone.

En effet, le CFO oriente les décisions d’investissement vers des projets alignés sur les objectifs ESG de l’entreprise. Il doit aussi optimiser le financement, par exemple en intégrant des opportunités de financement vert ou durable.

Pour ce faire, le CFO doit être en mesure de fournir des analyses financières robustes pour évaluer l’impact financier des initiatives de durabilité et ainsi aider à prioriser les investissements.

Le CFO est également chargé du développement des indicateurs de performance (KPIs) qui permettent de suivre les progrès réalisés et d’optimiser l’allocation des ressources.

Enfin, il doit aussi collaborer avec toutes les parties prenantes (internes et externes) afin de communiquer avec clarté et transparence les avancées et les défis rencontrés dans l’exécution de la stratégie durable de l’entreprise.

Assurer la conformité réglementaire avec la CSRD

La CSRD impose des contrôles plus stricts, notamment une vérification externe des données ESG de l’entreprise. Elle impose aussi de nombreuses normes (normes européennes de durabilité ESRS) et critères de reporting.

Le CFO doit alors veiller à ce que l’entreprise se conforme à toutes ces exigences réglementaires, notamment :

• La cohérence et la transparence des informations financières et extra-financières ;
• La mise en place d’un système de contrôle interne garantissant la fiabilité des données ;
• L’efficacité et la sécurité des données concernant le système de collecte et de stockage. Ici, le CFO doit collaborer avec les équipes informatiques (DSI) pour s’en assurer.

La mise en œuvre de la CSRD et des normes ESRS transforme le rôle des CFO. Ces derniers doivent désormais intégrer les critères ESG dans leurs décisions stratégiques et leurs processus de reporting.

💡Le saviez-vous ? La conformité avec la CSRD est essentielle, car des sanctions financières strictes pourraient être imposées aux entreprises qui ne respectent pas leurs obligations légales. Par conséquent, la conformité réglementaire contribue à la pérennité de l’entreprise en atténuant les risques financiers et en générant une valeur à long terme.

Le CFO est en première ligne face aux nouvelles exigences climatiques de la CSRD. Comprenez en détail les implications de l’ESRS E1.

👉 Téléchargez notre guide gratuit sur l’ESRS E1 et anticipez vos obligations !

Comment les CFO peuvent renforcer leurs compétences sur la CSRD ?

Les directions financières des grandes entreprises étaient déjà soumises à certaines obligations en matière de durabilité et ont l’habitude de collaborer avec les équipes RSE. Ainsi, la mise en œuvre de la CSRD sera plus accessible. En revanche, pour les ETI et PME, il sera nécessaire de former les CFO/DAF aux nouveaux enjeux de la CSRD.

Ainsi, plusieurs options s’offrent à vous :

• Participer à des formations proposées par des organismes spécialisés ;
• Assister à divers événements comme des conférences dédiées à ces thématiques ;
• Se documenter sur ces sujets d’actualité ;
• Solliciter l’équipe RSE de l’entreprise qui peut aussi proposer des formations en interne ;
• Faire appel à un cabinet d’experts ou des consultants indépendants.

👉 Chez take[air], nous vous accompagnons dans l’élaboration de votre reporting CSRD et la mise en œuvre de votre stratégie de décarbonation.

Nos carbons Killers sont à vos côtés pour réduire l’empreinte carbone de votre entreprise et assurer votre conformité réglementaire. Contactez-nous pour en discuter !

Rôle du CFO dans la mise en place de la CSRD : L’essentiel

La mise en œuvre de la CSRD transforme en profondeur le rôle des DAF/CFO. Désormais, ces professionnels doivent aller au-delà de la simple gestion des finances pour embrasser les défis liés à la durabilité.

Cette évolution exige une collaboration étroite avec les services RSE et l’intégration des enjeux environnementaux, sociaux et de gouvernance dans les processus décisionnels financiers.

La CSRD impose aussi aux CFO de renforcer leurs compétences. Néanmoins, c’est l’opportunité de redéfinir leur rôle afin qu’ils contribuent au développement d’une entreprise plus résiliente et durable.

Vous l’aurez compris, les CFO ne se contentent plus de parler de performances financières, mais de performance globale – Et ce, en alignant rentabilité et durabilité. 🌏

Bref, les CFO deviennent des acteurs centraux de la transition écologique et sociale. 🤝

En tant que CFO, il est crucial de maîtriser les normes ESRS E1 pour aligner vos stratégies financières sur les exigences climatiques de la CSRD.

👉 Téléchargez notre guide gratuit et devenez un acteur clé de la transition bas carbone !